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深陷关联担保泥潭,这家光伏配件龙头遭监管追问

作者:郭净净 来源:界面新闻 发布时间:2021-02-21 浏览:
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日前,爱康科技(002610.SZ)宣布,该公司2019年度审计报告中保留意见所涉及事项影响已消除。其年审会计师苏亚金诚会计师事务所出具审核报告认为,爱康科技编制的《关于2019年度审计报告保留意见涉及事项影响消除情况的专项说明》在所有重大方面未发现与实际情况存在重大不一致。

但这并未让监管方面放心,深交所于2021年2月19日对爱康科技发下关注函。

界面新闻记者了解到,2020年4月8日,中兴华会计师事务所对爱康科技的2019年度财务报告出具了保留意见的审计报告。

根据中兴华会计师事务所的审计报告,爱康科技以持有的房产、存单、股权等资产为关联公司苏州爱康能源工程技术股份有限公司(简称“能源工程”)、江苏爱康实业集团有限公司(简称“爱康实业”)的借款及开出承兑汇票提供担保。截至2019年12月31日爱康科技对能源工程担保余额76635.85万元,对爱康实业担保余额39495万元。

同时,作为控股股东的爱康实业所持有的爱康科技53143.17万股股份被司法冻结,占其所持爱康科技总股份的78.76%,占爱康科技公司总股本比例11.84%。上述股份被冻结主要原因是爱康实业为海达集团的融资提供了担保。海达集团债权人对担保人爱康实业持有的股票采取了财产保全措施。

中兴华会计师事务所称,“无法获取充分、适当的审计证据以判断能源工程、爱康实业未来偿债能力,因此无法判断上述为能源工程、爱康实业提供担保对财务报表产生的影响,以及上述股份冻结事项对爱康实业控股股东地位的影响”。

与此同时,2019年3月,爱康科技对南通爱康金属有限公司(简称“南通爱康”)的投资款做了减资处理,应收减资款17930万元;2019年5月,爱康科技转让了所持南通爱康股权,失去控股权。截至审计报告日,爱康科技对南通爱康的应收款项余额29113.20万元(包括应收减资款及股权转让前往来款)。中兴华会计师事务所表示,“我们无法获取充分、适当的审计证据以判断上述资金用途及余额可回收性”。

在2021年2月9日的公告中,爱康科技称,2020年12月25日起,由爱康实业独立自主管理其全部财产和事务,爱康实业公章已收回,爱康实业破产重整完毕并转入正常经营。同时爱康实业持有爱康科技股票均已解除冻结,且爱康实业及其一致行动人合计持有公司总股本的14.48%。截至2020年12月31日,爱康实业账面资产总额119542.28万元,负债总额116327.76万元,净资产3214.52万元。

根据披露,截至2020年12月31日,爱康科技对爱康实业的担保余额为20615万元。上述担保所涉及的12480万元借款由爱康科技实际控制人邹承慧提供信用担保;6695万元借款由爱康实业及邹承慧所持上市公司股票提供质押担保,江阴永利新型包装材料有限公司与邹承慧提供信用担保,邹承慧作为第一顺位担保人。同时,能源工程以持有的日本爱康株式会社公司100%股权对爱康科技对爱康实业的担保提供反担保。2021年1月,金融机构新增给爱康实业短期借款导致爱康科技对其担保余额增加18257万元。

此外,根据披露,截至2020年年底,爱康科技对能源工程的担保余额为53910.44万元。上述担保所涉及的8000万元借款由爱康科技控股股东爱康实业提供信用担保、南通爱康以土地及房屋提供抵押担保;13000万元借款由爱康实业、邹承慧和吴思远提供信用担保、爱康实业以持有爱康科技股票500万股提供质押担保;7900万元借款由爱康实业和邹承慧提供信用担保;9836万元借款由能源工程持有的应收账款8367.45万元提供质押担保;15000万元借款由爱康实业、邹承慧、能链科技提供信用担保,能源工程以持有的应收账款6400万元提供质押担保。

上述连环担保引起监管方面担忧。在2021年2月19日发出的关注函中,深交所质问爱康科技是否违规担保?如果担保责任发生,作为上市公司的爱康科技又需要承担多大的担保责任?此外,监管层比较担忧相关担保方的偿债能力:相关借款是否存在偿付风险,年审会计师出具保留意见所涉及事项的影响是否已消除?

再有,截至2020年12月31日,南通爱康实际已还款17848.44万元,尚欠爱康科技11264.76万元。而根据爱康科技与南通爱康达成的还款协议,南通爱康在2020年6月30日前向爱康科技支付9100万元;在2021年12月31日前支付10000万元;剩余10013.20万元由南通爱康以经营资金分期三年的形式支付,最迟在2023年12月31日之前偿付完毕。

关注函要求,结合南通爱康回款进度、履约能力及经营状况等情况,说明相关应收账款坏账准备金额计提的准确性及充分性。

此外,爱康科技于2020年因履行担保责任为东华铝材代偿贷款2亿元,除该事项外,2020年度爱康科技与东华铝材无担保事项及资金收款、支出往来。关注函要求爱康科技说明代偿贷款事项的进展、会计处理、减值计提等情况,后续发生代偿贷款的可能性,以及已采取的追偿措施。

另外,在宣布遗留问题已清除的同时,爱康科技同一天发布的另一份公告引起监管注意。2月9日,该公司披露,2018年至2019年,爱康科技与控股股东爱康实业及其关联方发生五笔资产/股权收购关联交易中,所支付款项实际上被用于偿还爱康实业对爱康科技的资金占用,构成以非现金资产清偿占用的上市公司资金,爱康科技就上述关联交易重新履行审议程序。

其中,爱康实业关联方以能源工程9%股权抵债,涉及股权价值为1.69亿元,较爱康科技前期所支付的交易对价1.89亿元减少0.20亿元。爱康实业以江西租赁30%股权抵债,涉及股权价值为1.71亿元。爱康实业以富罗纳租赁26%股权抵债,涉及股权价值为2.55亿元;较爱康科技前期所支付的交易对价2.62亿元减少0.07亿元。爱康实业及其关联方以爱康房地产100%股权抵债。爱康实业及其关联方以爱康新材料土地房屋等资产抵债,爱康科技已于2019年11月19日支付给爱康新材料90%价款2.2亿元。

2月19日,关注函发出疑问:上述关联交易最终定价是否存在损害上市公司利益的行为?并要求爱康科技及时督促其控股股东履行退还交易差价的承诺。关注函还要求爱康科技补充披露,向控股股东及其关联方购买资产所支付的对价款被用于偿还资金占用款的金额,是否存在其他新增资金占用的情形,以及前期资金占用是否已全部清偿等。

爱康科技主营业务为光伏太阳能配件的研发设计与产销。自上市以来,爱康科技累计直接融资62.3亿元,但公司财务状况一直未有起色。截至2020年三季度末,爱康科技担保总额为133.84亿元,占总资产的比例为128.66%,占净资产的比例高达324.21%。爱康科技2020年度业绩预告显示,2020年公司预计实现净利润4000万元至6000万元,扣除非经常性损益后的净利润预计亏损3.25亿元至3.45亿元;其中,出售16家光伏电站子公司等带来了约3.6亿元的非经常性损益。

2021年2月19日,爱康科技股价报收2.63元/股,跌1.5%。

关键字:光伏,爱康科技

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